Le système fiscal japonais surprend souvent les nouveaux arrivants — pas tant par sa complexité que par son décalage temporel. Les impôts que tu paieras l’année prochaine sont calculés sur les revenus de cette année. Cette mécanique crée une facture inattendue lors de la deuxième année de résidence.
Voici ce que tout expatrié doit savoir.
1️⃣ Les deux principaux impôts
💼 L’impôt sur le revenu (所得税 / shotoku-zei)
C’est l’impôt national sur les revenus, prélevé à la source chaque mois sur ton salaire par ton employeur.
- Taux progressif de 5 % à 45 % selon le revenu
- Prélevé automatiquement si tu es salarié
- À déclarer si tu as plusieurs sources de revenus
🏙️ La taxe municipale et préfectorale (住民税 / juumin-zei)
C’est l’impôt local, calculé sur tes revenus de l’année précédente et facturé à partir de juin de l’année suivante.
- Taux fixe d’environ 10 % des revenus imposables (6 % pour la préfecture + 4 % pour la commune)
- Facturé en 4 versements : juin, août, octobre, janvier
- Envoyé par courrier à ton adresse déclarée
C’est cet impôt qui surprend le plus. Si tu arrives au Japon en avril et commences à travailler, tu ne paieras rien la première année (car pas de revenus japonais l’année d’avant). Mais en juin de ta deuxième année, la facture arrive — et elle peut être conséquente.
2️⃣ La déclaration de revenus (確定申告 / kakutei shinkoku)
📝 Dois-tu faire une déclaration ?
| Situation | Déclaration obligatoire ? |
|---|---|
| Salarié unique, impôt prélevé à la source | Non (sauf ajustements) |
| Plusieurs employeurs dans l’année | Oui |
| Revenus annexes > 200 000 ¥ | Oui |
| Travailleur indépendant / freelance | Oui |
| Revenus à l’étranger (si résident permanent) | Oui |
📅 Quand déclarer ?
La période de déclaration est chaque année de mi-février à mi-mars.
📍 Où déclarer ?
- En ligne sur e-Tax (eTax.nta.go.jp) — recommandé
- Au bureau des impôts local (税務署 / zeimusho) de ton secteur
3️⃣ Le calendrier fiscal à retenir
| Période | Événement |
|---|---|
| Janvier – Mars | Clôture de l’année fiscale précédente |
| Mi-février – Mi-mars | Période de déclaration (確定申告) |
| Juin | Premier avis de 住民税 reçu par courrier |
| Juin, Août, Octobre, Janvier | Paiements de la 住民税 |
| Décembre | Régularisation annuelle (年末調整) par l’employeur pour les salariés |
4️⃣ Comment payer la 住民税 ?
Trois méthodes principales :
1. Prélèvement automatique (特別徴収) — si tu es salarié, ton employeur prélève chaque mois sur ton salaire. C’est le plus simple.
2. Paiement en combini (普通徴収) — tu reçois des avis de paiement par courrier avec des codes-barres. À payer dans un combini (7-Eleven, Lawson, FamilyMart) en espèces ou parfois par carte.
3. Virement bancaire — possible via ton compte bancaire japonais après mise en place d’un prélèvement (口座振替).
Personnellement, je préfère le paiement en combini. Je contrôle le montant avant de payer et je garde mon reçu papier.
5️⃣ Ce que tu dois savoir si tu quittes le Japon
Si tu pars définitivement du Japon avant la période de facturation de ta 住民税, tu dois :
- Nommer un représentant fiscal (納税管理人) au Japon
- Ou payer les impôts dus avant ton départ
Ne pas le faire peut compliquer un futur retour au Japon (notamment pour un renouvellement ou une nouvelle demande de visa).
6️⃣ Le cas des revenus à l’étranger
Si tu continues à percevoir des revenus en Belgique (loyers, placements, etc.) et que tu es résident permanent ou à long terme au Japon, ces revenus peuvent être imposables au Japon selon la convention fiscale bilatérale.
La Belgique et le Japon ont signé une convention fiscale pour éviter la double imposition. En pratique, les revenus sont déclarés dans les deux pays mais les impôts déjà payés en Belgique sont déduits.
⚠️ Le piège de la deuxième année
C’est le moment le plus difficile financièrement pour un nouvel arrivant.
- Année 1 : pas de 住民税 (revenus japonais = 0 l’année d’avant)
- Année 2 : facture de 住民税 basée sur les revenus de l’année 1 — souvent plusieurs dizaines de milliers de yens
Conseil : dès ta première année au Japon, mets de côté ~8 à 10 % de ton salaire mensuel en prévision de cette facture. Elle arrive toujours au moment où on l’attend le moins.
❓ FAQ
→ Mon employeur gère tout. Ai-je quelque chose à faire ?
Si tu n’as qu’un seul employeur, l’impôt est généralement géré via la régularisation annuelle (年末調整) en décembre. Mais la 住民税 te sera quand même envoyée par courrier — vérifie que ton adresse est bien à jour.
→ Les impôts sont-ils plus élevés qu’en Belgique ?
Sur les revenus moyens, le taux effectif est souvent légèrement inférieur ou comparable à la Belgique. Mais l’absence de déductions automatiques (comme les allocations familiales) peut surprendre.
→ Peut-on déduire des frais professionnels ?
Oui, dans certains cas via la déclaration 確定申告. Les salariés bénéficient d’une déduction forfaitaire (給与所得控除) automatique.
✅ Conclusion
Le système fiscal japonais est prévisible et bien organisé — à condition de le connaître. La 住民税 de la deuxième année est le principal écueil à anticiper. Mets de l’argent de côté dès le début et garde tes avis d’imposition : ils te seront demandés lors du renouvellement de visa.